형제간 증여세 면제 한도액 알아봐요

 

형제간 증여세 면제 한도액 

 

증여세는 재산의 무상 이전 시 부과되는 세금이다. 직계 존속과 비속뿐만 아니라 형제자매에게도 적용된다. 증여세는 수증자(수령자)를 기준으로 일정 금액까지 공제되지만, 증여 관계에 따라 범위와 한도가 다릅니다. 부모가 자녀에게 증여하는 경우와 달리 형제자매에게는 별도의 증여세 공제가 없다.

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 형제자매 간 증여세 공제 한도

현행 세법상 형제자매 간 증여에는 기본 공제액인 500만 원만 적용된다. 예를 들어, 형이 동생에게 5천만 원을 증여하면 500만 원에 대해 공제되고 나머지 4천5백만 원에 대해 증여세가 부과된다. 즉, 10년 동안 수천만 원의 고액 공제를 받는 직계 존속 및 비속과 달리 사실상 모든 금액에 대해 과세한다.

 

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 증여세율 적용 방법

형제자매 간 증여에는 일반 증여세율이 적용되며, 증여액에 따라 10%에서 50%까지 세율이 적용된다. 예를 들어, 1억 원을 증여받으면 500만 원의 세액공제가 적용되어 과세소득은 9,500만 원이 된다. 1억 원 미만 증여에는 10%의 세율이 적용되어 약 950만 원의 증여세가 발생한다.

 직계존속과 직계비속 증여의 차이점

부모가 자녀에게 증여하는 경우, 미성년자는 2천만 원까지, 성인은 5천만 원까지 10년간 증여세가 면제된다. 반면 형제자매에게는 500만 원만 공제되어 상당한 차이가 있다. 따라서 형제자매 간 자산 이전은 증여세 부담이 높아 세법상 비효율적인 것으로 간주한다.

 세금 절약 전략 및 고려 사항

형제자매 간 증여를 고려하고 있다면 세금 부담을 줄이는 방법을 모색해야 한다. 예를 들어, 부모가 각 형제자매에게 직접 증여하는 것이 세액 공제 측면에서 더 유리할 수 있다. 또한, 증여세는 10년 합산 원칙이 적용되므로, 같은 증여자와 수증자 간에 10년 이내에 받은 금액은 합산과세가 된다. 신고 기한은 증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내이며, 가산세를 피하기 위해서는 성실한 신고가 필수적이다.

 

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요약하자면, 형제자매 간 증여세 면제 한도는 500만 원이며, 이 한도를 초과하는 금액은 증여세가 부과된다. 따라서 가족 구성원 간 자산 이전을 계획할 때는 관계에 따라 공제 한도가 다르다는 점을 고려하는 것이 중요하다.